公司委托外单位加工业务如何做账

作者:
发布于: 2025-03-16 15:11
分类: 专家回答

一、账务处理流程

  1. 发出委托加工材料
    • 将原材料/半成品从库存转出至委托加工物资科目。
     分录

    •  
    借:委托加工物资—供应商名称  贷:原材料/半成品  

    依据

  2. 支付加工费及增值税
    • 支付加工费时,若取得增值税专用发票,进项税额可抵扣。
     分录

    •  
    借:委托加工物资—加工费      应交税费—应交增值税(进项税额)  贷:银行存款  

    依据

  3. 支付运输费
    • 运输费计入委托加工物资成本。
     分录

    •  
    借:委托加工物资—运输费  贷:银行存款  

    依据

  4. 支付消费税(如适用)
     直接销售:消费税计入成本。

    •  
    借:委托加工物资—消费税  
    贷:银行存款

     连续生产:消费税暂记应交税费,后续抵扣。

    •  
    借:应交税费—应交消费税  
    贷:银行存款

    依据

  5. 收回加工物资
    • 完工后验收入库,结转成本。
     分录

    •  
    借:库存商品/原材料(根据用途)
    贷:委托加工物资—材料/加工费/运输费/消费税

    依据


二、关键注意事项

  1. 委托加工认定
    • 委托方需提供主要材料,受托方仅收加工费及代垫辅助材料。
    • 若受托方提供原材料或先卖后加工,不属于委托加工业务。

  2. 税务处理差异
     增值税:加工费发票需为增值税专用发票,税率按13%或6%计算。
     消费税
    ◦ 直接销售:计入成本;
    ◦ 连续生产:计入“应交税费—应交消费税”抵扣。

  3. 合同与凭证管理
    • 需核对合同、发票、运输单据一致性,确保税务合规。
    • 保留所有原始凭证备查,如《委托加工合同》、物流单据等。


三、适用场景示例

案例1:甲企业委托乙企业加工应税消费品(消费税税率10%),材料成本2万元,加工费7000元(含税),收回后直接销售。
 分录

 

发出材料:借:委托加工物资—乙企业 20,000          
贷:原材料 20,000
支付费用:借:委托加工物资—加工费 7,000
应交税费—应交增值税(进项税额) 910

委托加工物资—消费税 3,000

贷:银行存款 10,910
收回入库:借:库存商品 30,000
贷:委托加工物资—乙企业 30,000

依据

案例2:收回后用于连续生产,消费税3000元计入应交税费。
 分录

  •  
支付费用:借:委托加工物资—加工费 7,000               
应交税费—应交增值税(进项税额) 910

应交税费—应交消费税 3,000

贷:银行存款 10,910

推荐文章

  • 2025-03-18
    杨少
    云南曲靖注册个体户的要求、流程、材料、费用。以及个体户与公司的区别和共同点的详细说明: 可以联系好柠檬会计 18164651239 一、云南曲靖个体户注册要求 身份证明:经营者需提供有效的身份证原件及复印件。 经营场所证明:需提供房产证、租赁合同等合法经营场所的证明文件。 经营范围:需明确具体业务范围,符合法律法规要求。 其他材料:曲靖小区房子可能需提交照片或《不扰民证明》(住宅经营需提供)。 二、线下注册流程 核名:准备3-5个备选名称,通过市场监督管理局官网或现场提交预核准。 提交材料:填写《个体工商户设立登记申请书》,提交身份证、经营场所证明等材料。 领取执照:审核通过后,现场或邮寄领取《个体工商户营业执照》。 刻章备案:凭执照到指定刻章点刻制公章、财务章等,并完成公安机关备案。 税务登记:领取执照后30日内,到税务局办理税务登记。 银行开户(可选):需携带执照、公章等材料开设对公账户。 线上可以做小程序注册 三、注册费用 • 基础费用:约800-1500元,包含刻章(320-580元)、税务登记(120-400元)等。• ...
  • 2025-03-16
    杨少
    在曲靖代理记账就找好柠檬会计,电话18164651239 以下是公司办理完税证明的详细指南,结合最新政策与操作流程整理: 一、办理途径 线上办理(推荐)• 通过电子税务局操作:登录后依次点击【我要办税】→【证明开具】→【开具税收完税证明】,选择表格式或文书式开具。• 支持补打表格式证明,文书式可汇总连续期间纳税记录。 线下办理• 携带材料至主管税务机关办税服务厅,填写《涉税证明申请表》后即时办结。 二、所需材料 • 基础材料:• 营业执照副本(或税务登记证)原件及复印件;• 法定代表人身份证原件及复印件;• 委托书及代理人身份证(如委托办理)。• 特殊情形补充材料:• 证券交易印花税换开:需提供加盖业务章的“成交过户交割凭单”;• 车船税换开:需提供交强险保单复印件;• 电子缴税凭证:需银行确认的《电子缴税付款凭证》。 三、办理流程 线上流程(以电子税务局为例):• 登录后进入【证明开具】模块,选择证明类型(表格式/文书式);• 设置查询条件(时间范围...
  • 2025-03-15
    杨少
    曲靖好柠檬会计有限公司提供的会计服务,曲靖财务公司   一、代理记账服务项目 基础服务 记账报税• 处理日常账务(凭证录入、账簿登记)及税务申报(增值税、企业所得税等)。• 年度汇算清缴、残保金代缴。 发票管理• 发票领购、开具、认证,税控设备托管。 工商事务• 公司注册、变更、注销,工商年报公示。 增值服务 税务筹划• 利用税收优惠政策(如高新企业、小微企业)降低税负。 财务分析• 提供资产负债表、利润表等报表解读,优化成本控制。 审计支持• 协助应对税务稽查、年度审计,提供风险应对方案。 二、服务流程 签约合作• 签订合同明确服务内容、费用及保密条款。 资料交接• 企业提供营业执照、银行对账单、原始凭证等资料。 账务处理• 审核票据→编制凭证→生成财务报表→税务申报。 定期反馈• 每月提供报表,季度/年度进行税务筹划建议。 资料归档• 保管会计凭证、账簿等档案,确保合规性。 三、核心优势 专业高效• 专业团队处理复杂财税问题,降低错误风险。 成本节约...
  • 打电话