一、账务处理流程 发出委托加工材料• 将原材料/半成品从库存转出至委托加工物资科目。• 分录：   借：委托加工物资—供应商名称 贷：原材料/半成品 依据： 支付加工费及增值税• 支付加工费时，若取得增值税专用发票，进项税额可抵扣。• 分录：   借：委托加工物资—加工费 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 依据： 支付运输费• 运输费计入委托加工物资成本。• 分录：   借：委托加工物资—运输费 贷：银行存款 依据： 支付消费税（如适用）• 直接销售：消费税计入成本。   借：委托加工物资—消费税 贷：银行存款 • 连续生产：消费税暂记应交税费，后续抵扣。   借：应交税费—应交消费税 贷：银行存款 依据： 收回加工物资• 完工后验收入库，结转成本。• 分录：   借：库存商品/原材料（根据用途） 贷：委托加工物资—材料/加工费/运输费/消费税 依据： 二、关键注意事项 委托加工认定• 委托...

在往来账自查无误的基础上，与对方单位进行余额核对。如果双方余额一致，则表明双方的业务记录无误。如果双方余额不一致，则要计算两者差额，并对差额的方向和大小进行分析：查看是否有与差额相同金额的业务发生；判断是否存在未达账项，是否需编制“余额调节表”进行调节；查看是否有与差额的二分之一相同金额的业务发生，判断是否账户方向记错业务。...