电话:181-6465-1239    固话0874-6102238
合伙企业如何缴纳个人所得税
来源: | 作者:好柠檬会计 | 发布时间: 2022-10-08 | 1757 次浏览 | 分享到:
合伙企业是指由各合伙人基于共同的目的而订立合伙协议,共同出资、共享收益,并对合伙企业的债务承担无限连带责任的营利性组织。(通俗来讲也就是合伙做生意)

合伙企业如何缴纳个人所得税

 

一、      什么叫合伙企业

合伙企业是指由各合伙人基于共同的目的而订立合伙协议,共同出资、共享收益,并对合伙企业的债务承担无限连带责任的营利性组织。(通俗来讲也就是合伙做生意)

二、      合伙企业的优点

 1.合伙企业比较容易设立和解散;2.对于自然人合伙人,不需要缴纳企业所得税,税收负担相对较低。只需要缴纳增值税,附加税,个人所得税;3.合伙人共同经营,分散了经营压力。

 

三、合伙企业征税模式:采用查账征收、核定征收

(1)查账征收如何缴纳个人所得税

查账征收这种征收方式主要对已建立会计账册,会计记录完整的单位采用。这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全,能够据以如实核算,反映生产经营成果,正确计算应纳税款的纳税人

应纳税所得额=(收入总额-成本、费用、损失)*分配比例

应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数

例:A合伙企业由王某和李某2018年共同投资成立,经营所得的王某和李某的分配比例分别为40%和60%。2019年,企业共实现销售收入50000元,允许扣除的成本、费用30000元,A合伙企业无其他收入及支付项目。

  2019年王某经营所得应纳个人所得税多少?

应纳税所得额=(50000-30000)*40%=8000

应纳税额=8000*5%=400

 

个人所得税税率表

(适用于2018年10月以后取得的个体工商户的生产、经营所得和对企事业承包经营、承租经营所得)

级数

全年应纳税所得额

税率(%)

速算扣除数

1

不超过30000元的

5

0

2

超过30000元至90000元的部分

10

1500

3

超过90000元至300000元的部分

20

10500

4

超过300000元至500000元的部分

30

40500

5

超过500000元的部分

35

65500

 

 

(2)核定征收如何缴纳个人所得税

 

核定征收:核定征收是指由税务机关根据纳税人情况,在正常生产经营条件下,对其生产的应税产品查实核定产量和销售额,然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式

应纳所得税额的计算公式如下:

 应纳税所得额=收入总额×应税所得率 

 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 

应税所得率应按下表法规的标准执行:

应税所得率表(利润率)

行业

应税所得率(%)

工业、交通运输业、商业

5—20

建筑业、房地产开发业

7—20

饮食服务业

7—25

娱乐业

20—40

其他行业

10—30

 

 

 

个人所得税税率表

(适用于2018年10月以后取得的个体工商户的生产、经营所得和对企事业承包经营、承租经营所得)

级数

全年应纳税所得额

税率(%)

速算扣除数

1

不超过30000元的

5

0

2

超过30000元至90000元的部分

10

1500

3

超过90000元至300000元的部分

20

10500

4

超过300000元至500000元的部分

30

40500

5

超过500000元的部分

35

65500

 例如:成立合伙企业(交通运输业),仅两个合伙人,平均分配,年不含增值税收入刚好500万元,则:

每人应纳税所得额=收入总额×应税所得率=500×5%÷2=12.5万元

每人应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率=3*5%+6*10%+3.5*20%=12.5*20%-10500=1.45W

个人所得税税负相当于:1.45×2/500=0.58%